La nivel internațional, comparația cea mai folosită este „tax wedge” (povara fiscală pe muncă), adică diferența dintre costul total al angajatorului și salariul net primit de angajat. Include impozitul pe venit și contribuțiile sociale ale angajatului și angajatorului.
- Rețineri din salariul brut (angajat) = ce vezi pe fluturașul de salariu.
- Contribuții ale angajatorului = bani care nu apar în brutul tău, dar reprezintă cost suplimentar al muncii.
- Povara fiscală totală (tax wedge) = impozite și contribuții plătite atât de angajat, cât și de angajator, raportate la costul total al muncii.
Valorile diferă în funcție de salariu, situația familială și anul fiscal. Tabelul de mai jos este orientativ pentru un salariat singur, fără copii, cu salariu mediu.
| Țara | Angajat (% din brut) | Angajator (% din brut) | Total (% din costul muncii) |
|---|---|---|---|
| Belgia | ~27% | ~25% | ~50,8% |
| Germania | ~21% | ~21% | ~46,6% |
| Slovenia | ~23% | ~19% | ~46,2% |
| Austria | ~19% | ~24% | ~44,6% |
| Franța | ~18% | ~27% | ~44,6% |
| Slovacia | ~18% | ~25% | ~44,6% |
| România | ~42% | ~2,3% | ~42,8% |
| Estonia | ~21% | ~18% | ~42,6% |
| Italia | ~21% | ~19% | ~42,5% |
| Cehia | ~16% | ~22% | ~41,4% |
Observația cea mai interesantă este că România este un caz aproape unic în UE:
- angajatul suportă aproape întreaga contribuție socială;
- angajatorul plătește foarte puțin suplimentar (CAM 2,25%);
- dintr-un salariu brut, salariatul pierde aproximativ 42% prin CAS, CASS și impozit pe venit.
Clasament după cât rămâne efectiv din salariul brut (net/brut)
Aici ignorăm contribuțiile angajatorului și ne uităm doar la salariul brut al angajatului.
| Loc | Țara | Net rămas din brut |
|---|---|---|
| 1 | Cipru | ~85–88% |
| 2 | Malta | ~82–85% |
| 3 | Irlanda | ~80–84% |
| 4 | Polonia | ~76–82% |
| 5 | Țările de Jos | ~75–80% |
| 6 | Spania | ~74–79% |
| 7 | Suedia | ~73–78% |
| 8 | Danemarca | ~72–78% |
| 9 | Germania | ~65–72% |
| 10 | Austria | ~64–71% |
| 11 | Franța | ~63–70% |
| 12 | Italia | ~62–69% |
| 13 | România | ~58–60% |
| 14 | Belgia | ~55–60% |
Exemplu concret: cost total al angajatorului = 5.000 €
Pentru a înțelege diferențele:
| Țara | Cost angajator | Net primit |
|---|---|---|
| Belgia | 5.000 € | ~2.450 € |
| Germania | 5.000 € | ~2.670 € |
| Franța | 5.000 € | ~2.770 € |
| România | 5.000 € | ~2.860 € |
| Irlanda | 5.000 € | ~3.700–4.000 € |
| Cipru | 5.000 € | ~4.100–4.300 € |
Se observă că:
- Belgia este în mod constant țara cu cea mai mare fiscalitate pe muncă din UE.
- Germania și Franța au taxe mari, dar o parte importantă este ascunsă în contribuțiile angajatorului.
- România pare mai puțin taxată decât Germania dacă ne uităm la costul total al muncii, însă pentru angajat impactul este foarte vizibil deoarece taxele sunt concentrate pe salariul brut.
- Cipru, Malta și Irlanda sunt printre statele unde salariatul păstrează cea mai mare parte din venitul brut.
Pentru un calcul raportat la salariul minim pe economie, 5 state UE (Austria, Danemarca, Finlanda, Italia și Suedia) nu au salariu minim național legal, ci salarii minime stabilite prin contracte colective. Sistemele fiscale au deduceri diferite pentru salariul minim (unele acordă scutiri aproape totale de impozit la salariul minim).
Totuși, vă prezentăm un clasament comparativ orientativ pentru 2025, folosind salariul minim legal și fiscalitatea tipică a unui salariat necăsătorit fără copii.
| Țara | Salariu minim brut (€) | Net estimat (€) | Net/Brut |
|---|---|---|---|
| Bulgaria | 551 | ~427 | ~77% |
| România | 814 | ~477 | ~59% |
| Ungaria | 707 | ~470 | ~66% |
| Letonia | 740 | ~575 | ~78% |
| Slovacia | 816 | ~630 | ~77% |
| Cehia | 826 | ~665 | ~80% |
| Estonia | 886 | ~740 | ~84% |
| Malta | 961 | ~820 | ~85% |
| Grecia | 968 | ~800 | ~83% |
| Croația | 970 | ~780 | ~80% |
| Cipru | 1.000 | ~900 | ~90% |
| Portugalia | 1.015 | ~850 | ~84% |
| Lituania | 1.038 | ~790 | ~76% |
| Polonia | 1.091 | ~835 | ~77% |
| Slovenia | 1.278 | ~970 | ~76% |
| Spania | 1.381 | ~1.180 | ~85% |
| Franța | 1.802 | ~1.425 | ~79% |
| Belgia | 2.070 | ~1.550 | ~75% |
| Germania | 2.161 | ~1.550 | ~72% |
| Țările de Jos | 2.193 | ~1.850 | ~84% |
| Irlanda | 2.282 | ~1.950 | ~85% |
| Luxemburg | 2.638 | ~2.250 | ~85% |
Salariile minime brute provin din datele Eurostat și Eurofound pentru ianuarie 2025
Clasament după procentul rămas în buzunar (salariu minim)
| Loc | Țara | Net/Brut |
|---|---|---|
| 1 | Cipru | ~90% |
| 2 | Malta | ~85% |
| 3 | Irlanda | ~85% |
| 4 | Luxemburg | ~85% |
| 5 | Spania | ~85% |
| 6 | Estonia | ~84% |
| 7 | Portugalia | ~84% |
| 8 | Grecia | ~83% |
| 9 | Țările de Jos | ~84% |
| 10 | Cehia | ~80% |
| 11 | Croația | ~80% |
| 12 | Franța | ~79% |
| 13 | Letonia | ~78% |
| 14 | Bulgaria | ~77% |
| 15 | Polonia | ~77% |
| 16 | Slovacia | ~77% |
| 17 | Slovenia | ~76% |
| 18 | Lituania | ~76% |
| 19 | Belgia | ~75% |
| 20 | Germania | ~72% |
| 21 | Ungaria | ~66% |
| 22 | România | ~59% |
Ce arată acest tabel?
Dacă luăm salariul minim ca referință:
- România este printre cele mai puternic taxate state din UE pentru salariatul cu venit mic, deoarece contribuțiile sociale sunt foarte mari și sunt suportate aproape integral de angajat.
- Germania și Belgia au o fiscalitate totală mare, dar protejează mai bine salariile mici prin deduceri și praguri fiscale.
- Cipru, Malta, Irlanda și Luxemburg lasă angajatului cea mai mare parte din salariul brut minim.
- În România, dintr-un salariu minim brut rămâne aproximativ 59% net, ceea ce plasează țara aproape de coada clasamentului european.
